ضريبة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي على خيارات أسهم الموظفين
بدفسر هو أحد المشاركين في برنامج أمازون أسوسياتس ليك أسوسياتس، وهو برنامج إعلان تابع يهدف إلى توفير وسيلة للمواقع لكسب رسوم الإعلان عن طريق الإعلان والربط بالأمازون.
أويسد دراسات السياسة الضريبية الضرائب من الموظفين الأسهم الخيارات.
وأصبحت خطط خيارات أسهم الموظفين عنصرا مشتركا في مجموعات الأجور في المؤسسات المتعددة الجنسيات. يعرض هذا المنشور ويدرس العديد من القضايا الضريبية الهامة التي تنشأ للمستفيدين والشركات. . مع التركيز أولا على القضايا الضريبية المحلية، فإنه يعتبر ما هي المعاملة الضريبية لن توفر حوافز ضريبية ذات صلة لشركة إما لزيادة أو خفض استخدام خيارات الأسهم، وسوف تكون محايدة فيما يتعلق باختيار إما منح خيارات الأسهم أو دفع الراتب العادي. وهذا النهج غير إلزامي وهو يخدم معيارا لصناع السياسات. ويكمل ذلك استقصاء للضرائب على خيارات الأسهم في بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في عام 2002 يحسب المعدل الفعلي للضريبة ويقارنه بالضريبة على المرتب العادي. ثم تناقش المسائل الضريبية عبر الحدود. وتتعلق مسائل مثل توقيت الفوائد من خيارات الأسهم، والتمييز بين دخل العمالة والأرباح الرأسمالية وتحديد الخدمات التي تتصل بها بتطبيق المعاهدات الضريبية، التي تستند إلى الاتفاقية الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، و يتم شرح التغييرات الناتجة في شرح النموذج بشكل كامل. وأخيرا، يتم تحليل التأثيرات على تسعير التحويل في ثلاثة ظروف: عندما تمنح المؤسسة خيارات الأسهم لموظفي شركة تابعة في بلد آخر، عند استخدام أساليب تسعير التحويل التي تتأثر بتكاليف المكافأة، وعندما يشارك الموظفون المستفيدون من خيارات الأسهم في الأنشطة التي تخضع لترتيب المساهمة في التكاليف. هذه الدراسة التفصيلية هي القراءة الأساسية لأي شخص يسعى لفهم تعقيدات الضرائب من خيارات الأسهم.
يتم توفير هذه المعاينة من قبل غوغل، بإذن من الناشرين والمؤلفين. مزيد من المعلومات.
تحليل السياسة الضريبية.
وتزداد أهمية خطط خيار مخزونات الموظفين في جميع أنحاء منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، مما يثير عددا من القضايا للسياسة الضريبية المحلية والدولية على السواء. وفي ضوء ذلك، تقوم لجنة الشؤون المالية التابعة لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بعمل بشأن معالجة خيارات الأسهم بموجب المعاهدات الضريبية، والمعالجة المحلية لخطط مخزونات الأسهم، وآثار تسعير المخزونات على أسعار التحويل.
وينشأ عدد من المسائل المتعلقة بالمعاهدات الضريبية عند النظر في خيارات أسهم الموظفين:
عدم تطابق توقيت استحقاقات العمل. تحديد الخدمة التي يرتبط بها أحد الخيارات. تمييز دخل العمالة من دخل رأس المال. ضريبة الإقامة متعددة. الاغتراب من الأسهم الخيارات. الاختلافات في التقييم بين الأسواق.
وقد أحرز تقدم في العمل بشأن هذه القضايا، ويتاح الآن مشروع مناقشة يصف هذه المسائل ويقترح التفسيرات والحلول الممكنة في سياق الاتفاقية الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي للتعليق العام (انظر: قضايا ضريبة الدخل عبر الحدود الناشئة عن أسهم الموظفين خطط - Options - مشروع مناقشة عامة). ويرجى ملاحظة أنه تم، بناء على طلب من الأشخاص الراغبين في إبداء تعليقات على هذا المشروع، تأجيل الموعد النهائي للتعليقات، وهو 31 تموز / يوليه 2002، إلى 31 تشرين الأول / أكتوبر 2002.
المعاملة الضريبية المحلية.
والغرض من العمل في هذا المجال هو توفير المعلومات والتحليل لمساعدة البلدان في التوصل إلى قراراتها المتعلقة بالسياسة العامة. ويركز التحليل على ثلاثة مجالات:
وصف المعاملة الضريبية الحالية لخطط مخزونات الموظفين في بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي. ومن شأن تحليل شكل المعاملة الضريبية أن يوفر الحياد مقارنة بالأجور. تحديد ومناقشة الحجج التي يتم تقديمها لصالح وضد فرض الضرائب على خيارات الموظفين بشكل مختلف عن الأجور.
وهذا العمل مستمر. ومع ذلك، فمن الواضح بالفعل أن هناك اختلافات واسعة بين بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في الطريقة التي تخضع للضريبة على خيارات الموظفين. كما أن عددا من بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي لديها أكثر من معاملة ضريبية واحدة لخطط مخزونات الموظفين، تبعا للطبيعة الدقيقة للمخططات.
مشكلات أسعار التحويل.
هذا المجال من العمل يحلل الآثار المترتبة على خيارات الأسهم الموظفين للمعاملات بين الشركات ومبدأ طول الذراع. وتشمل القضايا:
هل يجب على الشركة المصدرة أن تتقاضى صاحب العمل (إذا كان مختلفا) عن خيارات الأسهم؟ كيف تؤثر خيارات أسهم الموظفين على أساليب التسعير القياسية للتحويل؟ كيف تؤثر خيارات أسهم الموظفين على ترتيبات مساهمة التكاليف؟
جنرال لواء.
03/09/2004 - كجزء من حملة لمساعدة الحكومات على ترشيد سياساتها الضريبية، أصدرت منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي سلسلة من التوصيات تهدف إلى تحقيق تفسير مشترك لكيفية تطبيق المعاهدات الضريبية فيما يتعلق بالموظفين أو المديرين الذين يتلقون الأسهم في إطار مكافآتهم.
وعلى مدى السنوات الأخيرة، أخذت خيارات الأسهم في الحسبان حصة متزايدة من حزم الأجور التنفيذية. وقد أدى ذلك إلى نقاش حيوي بشأن تأثيرها على الحوافز والمخاطر وحوكمة الشركات.
ويتأثر استخدام خيارات المخزون من قبل بلدان مختلفة & # 8217؛ ومعالجة مختلف أشكال الأجور، مما أثار عددا من قضايا السياسة الضريبية التي كانت موضوع دراسة أجرتها منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي على مدى السنوات الثلاث الماضية. وتشمل القضايا المحددة ما يلي:
وترد توصيات منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بشأن تفسير المعاهدات الضريبية وتحليلها لقضايا التسعير التحويلي في تقريرين ينشران الآن على موقع منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي على شبكة الإنترنت ويرد موجز لهما أدناه. وستتضمن التعليقات الصادرة عن منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في وقت لاحق من هذا العام تعليقات بشأن المسائل الضريبية الوطنية في دراسة عن القضايا الضريبية المحلية التي ستصدر، إلى جانب أول دراستين.
قضايا المعاهدات الضريبية.
وكخطوة أولى، عقب المناقشات التي دارت في لجنة الشؤون المالية التابعة لها، تقوم منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بإدخال تغييرات على شرح الاتفاقية الضريبية النموذجية، وهي الوثيقة الأساسية للتفاوض على الشبكة العالمية للمعاهدات الضريبية الثنائية التي تحكم الضرائب المفروضة على الضرائب وتطبيقها وتفسيرها والدخل ورأس المال عبر الحدود. والتعليق غير ملزم، ولكنه يعطي إرشادات للحكومات بشأن كيفية تفسير أحكام الاتفاقية الضريبية النموذجية وتنفيذها.
وبموجب التعليق المنقح، فإن المقترحات الرئيسية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي هي كما يلي: & # 160؛
نقل قضايا التسعير.
في معالجة قضايا تسعير التحويل التي قد تنشأ بين المرتبطة & # 160؛ الأطراف في مؤسسة متعددة الجنسيات نتيجة لاستخدام خيارات الأسهم الموظفين، ومنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي تستند نهجها على ما يسمى الذراع & # 8217؛ ق طول المبدأ، حيث & # 160؛ ينبغي أن تكون شروط العلاقات التجارية أو المالية بين المشاريع المرتبطة بها مماثلة لتلك التي كانت ستجري بين الأطراف المستقلة.
ضريبة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي على خيارات أسهم الموظفين
كيف يمكن لشركة متعددة الجنسيات تقديم أسهم أو خيارات الأسهم لموظفيها عندما تختلف القواعد التي تحكم تلك الخيارات في مختلف البلدان التي تعمل فيها؟ وكيف سيتم فرض الضرائب عليهم؟
هذه الأسئلة الشائكة جعلت الشركات متعددة الجنسيات حذرة جدا عند إدخال خطط في بلدان مختلفة، وذلك لتجنب مفاجآت ضريبية وتنظيمية غير سارة. ولكن مخططات خيار الأسهم لديها سمعة باعتبارها وسيلة جيدة لجذب الموظفين، وخاصة للشركات المبتدئة، وطريقة جيدة للحفاظ على الموظفين الموالين. وهي تمنح الموظفين الحق في شراء أسهم في الشركة التي يعملون بها بسعر محدد سلفا وثابتا في المستقبل. إذا ارتفعت أسعار الأسهم، يمكن للموظف شراء أسهم بسعر أقل، ثابت، ثم بيعها بأسعار السوق الحالية في الربح. إذا انخفضت أسعار الأسهم، يمكن للموظفين ببساطة السماح للخيارات تنتهي - لا شيء المكتسبة، ولكن لا شيء غامر إما.
وتبحث منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي الآن كيف يمكن لهذه الخطط أن تفعل المزيد لتشجيع روح المبادرة، ولا سيما في الشركات المبتدئة. وسيقوم تقرير واحد من المقرر إصداره في تشرين الثاني / نوفمبر بتقييم فعالية خطط خيارات الأسهم والنظر في الاختلافات في طرق معالجتها في منطقة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي لأغراض الضرائب والتنظيم. فبعض البلدان تفرض ضرائب على خيارات الأسهم عندما تمنح، على سبيل المثال، بينما تفرض الضرائب الأخرى عليها عندما تمارس و / أو تباع. وعلاوة على ذلك، هناك نقاش حيوي بشأن ما إذا كانت المكاسب التي تحققت من خلال ممارسة الخيارات ينبغي أن تعامل على أنها إيرادات من فرص العمل، أو أن تحقق مكاسب رأسمالية أكثر ضراوة. وقال بيتر افريى خبير منظمة التعاون والتنمية فى الميدان الاقتصادى ان التقرير سيقدم افكارا لتحسين السياسات التى تحكم الخيارات.
كما تنظر منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في القضايا الضريبية عبر الحدود المتعلقة بخيارات الأسهم. وسيجتمع خبراء معاهدات الضرائب من دول منظمة التعاون الاقتصادى والتنمية فى امستردام فى نوفمبر لمناقشة كيفية اخضاع خيارات الاسهم للضريبة عندما ينتقل الاشخاص الى الخارج ومن يجب ان يحصلوا على العائدات. ومن المتوقع أن تصدر بعض المبادئ التوجيهية بشأن هذه المسألة بعد عام 2002.
© أويسد أوبسيرفر نو 229، نوفيمبر 2001.
مقالات ذات صلة.
بيانات اقتصاديه.
E-الإخبارية.
البقاء على اطلاع على آخر الأخبار من منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي عن طريق الاشتراك في النشرة الإلكترونية لدينا:
تويتر تغذية.
سكريب الآن.
لتلقي الطبعات الورقية الحصرية تسليمها لك مباشرة.
المقالات الأكثر شعبية.
منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي البصائر بلوق.
ملاحظة: تعبر جميع المقالات الموقعة في أويسد أوبسيرفر عن آراء المؤلفين.
ولا تمثل بالضرورة وجهات النظر الرسمية للبلدان الأعضاء في منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي.
أويسد دراسات السياسة الضريبية.
وتتألف هذه السلسلة من دراسات تحلل آثار السياسات الضريبية التي حدثت في الماضي أو يمكن النظر فيها في المستقبل. والغرض الرئيسي منه هو مساعدة صانعي السياسات في وضع سياسات ضريبية تناسب أهدافهم.
الضرائب من خيارات الأسهم الموظف.
وأصبحت خطط خيارات أسهم الموظفين عنصرا مشتركا في مجموعات الأجور في المؤسسات المتعددة الجنسيات. يعرض هذا المنشور ويدرس العديد من القضايا الضريبية الهامة التي تنشأ للمستفيدين والشركات.
مع التركيز أولا على القضايا الضريبية المحلية، فإنه يعتبر ما هي المعاملة الضريبية لن توفر حوافز ضريبية ذات صلة لشركة إما لزيادة أو خفض استخدام خيارات الأسهم، وسوف تكون محايدة فيما يتعلق باختيار إما منح خيارات الأسهم أو دفع الراتب العادي. وهذا النهج غير إلزامي وهو يخدم معيارا لصناع السياسات. ويكمل ذلك استقصاء للضرائب على خيارات الأسهم في بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في عام 2002 يحسب المعدل الفعلي للضريبة ويقارنه بالضريبة على المرتب العادي.
ثم تناقش المسائل الضريبية عبر الحدود. وتتعلق مسائل مثل توقيت الفوائد من خيارات الأسهم، والتمييز بين دخل العمالة والأرباح الرأسمالية وتحديد الخدمات التي تتصل بها بتطبيق المعاهدات الضريبية، التي تستند إلى الاتفاقية الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، و يتم شرح التغييرات الناتجة في شرح النموذج بشكل كامل. وأخيرا، يتم تحليل التأثيرات على تسعير التحويل في ثلاثة ظروف: عندما تمنح المؤسسة خيارات الأسهم لموظفي شركة تابعة في بلد آخر، عند استخدام أساليب تسعير التحويل التي تتأثر بتكاليف المكافأة، وعندما يشارك الموظفون المستفيدون من خيارات الأسهم في الأنشطة التي تخضع لترتيب المساهمة في التكاليف.
كيف يمكن لشركة متعددة الجنسيات تقديم أسهم أو خيارات الأسهم لموظفيها عندما تختلف القواعد التي تحكم تلك الخيارات في مختلف البلدان التي تعمل فيها؟ وكيف سيتم فرض الضرائب عليهم؟
هذه الأسئلة الشائكة جعلت الشركات متعددة الجنسيات حذرة جدا عند إدخال خطط في بلدان مختلفة، وذلك لتجنب مفاجآت ضريبية وتنظيمية غير سارة. ولكن مخططات خيار الأسهم لديها سمعة باعتبارها وسيلة جيدة لجذب الموظفين، وخاصة للشركات المبتدئة، وطريقة جيدة للحفاظ على الموظفين الموالين. وهي تمنح الموظفين الحق في شراء أسهم في الشركة التي يعملون بها بسعر محدد سلفا وثابتا في المستقبل. إذا ارتفعت أسعار الأسهم، يمكن للموظف شراء أسهم بسعر أقل، ثابت، ثم بيعها بأسعار السوق الحالية في الربح. إذا انخفضت أسعار الأسهم، يمكن للموظفين ببساطة السماح للخيارات تنتهي - لا شيء المكتسبة، ولكن لا شيء غامر إما.
وتبحث منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي الآن كيف يمكن لهذه الخطط أن تفعل المزيد لتشجيع روح المبادرة، ولا سيما في الشركات المبتدئة. وسيقوم تقرير واحد من المقرر إصداره في تشرين الثاني / نوفمبر بتقييم فعالية خطط خيارات الأسهم والنظر في الاختلافات في طرق معالجتها في منطقة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي لأغراض الضرائب والتنظيم. فبعض البلدان تفرض ضرائب على خيارات الأسهم عندما تمنح، على سبيل المثال، بينما تفرض الضرائب الأخرى عليها عندما تمارس و / أو تباع. وعلاوة على ذلك، هناك نقاش حيوي بشأن ما إذا كانت المكاسب التي تحققت من خلال ممارسة الخيارات ينبغي أن تعامل على أنها إيرادات من فرص العمل، أو أن تحقق مكاسب رأسمالية أكثر ضراوة. وقال بيتر افريى خبير منظمة التعاون والتنمية فى الميدان الاقتصادى ان التقرير سيقدم افكارا لتحسين السياسات التى تحكم الخيارات.
كما تنظر منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في القضايا الضريبية عبر الحدود المتعلقة بخيارات الأسهم. وسيجتمع خبراء معاهدات الضرائب من دول منظمة التعاون الاقتصادى والتنمية فى امستردام فى نوفمبر لمناقشة كيفية اخضاع خيارات الاسهم للضريبة عندما ينتقل الاشخاص الى الخارج ومن يجب ان يحصلوا على العائدات. ومن المتوقع أن تصدر بعض المبادئ التوجيهية بشأن هذه المسألة بعد عام 2002.
© أويسد أوبسيرفر نو 229، نوفيمبر 2001.
مقالات ذات صلة.
بيانات اقتصاديه.
E-الإخبارية.
البقاء على اطلاع على آخر الأخبار من منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي عن طريق الاشتراك في النشرة الإلكترونية لدينا:
تويتر تغذية.
سكريب الآن.
لتلقي الطبعات الورقية الحصرية تسليمها لك مباشرة.
المقالات الأكثر شعبية.
منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي البصائر بلوق.
ملاحظة: تعبر جميع المقالات الموقعة في أويسد أوبسيرفر عن آراء المؤلفين.
ولا تمثل بالضرورة وجهات النظر الرسمية للبلدان الأعضاء في منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي.
أويسد دراسات السياسة الضريبية.
وتتألف هذه السلسلة من دراسات تحلل آثار السياسات الضريبية التي حدثت في الماضي أو يمكن النظر فيها في المستقبل. والغرض الرئيسي منه هو مساعدة صانعي السياسات في وضع سياسات ضريبية تناسب أهدافهم.
الضرائب من خيارات الأسهم الموظف.
وأصبحت خطط خيارات أسهم الموظفين عنصرا مشتركا في مجموعات الأجور في المؤسسات المتعددة الجنسيات. يعرض هذا المنشور ويدرس العديد من القضايا الضريبية الهامة التي تنشأ للمستفيدين والشركات.
مع التركيز أولا على القضايا الضريبية المحلية، فإنه يعتبر ما هي المعاملة الضريبية لن توفر حوافز ضريبية ذات صلة لشركة إما لزيادة أو خفض استخدام خيارات الأسهم، وسوف تكون محايدة فيما يتعلق باختيار إما منح خيارات الأسهم أو دفع الراتب العادي. وهذا النهج غير إلزامي وهو يخدم معيارا لصناع السياسات. ويكمل ذلك استقصاء للضرائب على خيارات الأسهم في بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في عام 2002 يحسب المعدل الفعلي للضريبة ويقارنه بالضريبة على المرتب العادي.
ثم تناقش المسائل الضريبية عبر الحدود. وتتعلق مسائل مثل توقيت الفوائد من خيارات الأسهم، والتمييز بين دخل العمالة والأرباح الرأسمالية وتحديد الخدمات التي تتصل بها بتطبيق المعاهدات الضريبية، التي تستند إلى الاتفاقية الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، و يتم شرح التغييرات الناتجة في شرح النموذج بشكل كامل. وأخيرا، يتم تحليل التأثيرات على تسعير التحويل في ثلاثة ظروف: عندما تمنح المؤسسة خيارات الأسهم لموظفي شركة تابعة في بلد آخر، عند استخدام أساليب تسعير التحويل التي تتأثر بتكاليف المكافأة، وعندما يشارك الموظفون المستفيدون من خيارات الأسهم في الأنشطة التي تخضع لترتيب المساهمة في التكاليف.
No comments:
Post a Comment